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反貪查賬實(shí)務(wù)與技巧

目錄

第一章反貪查賬概述（）

第一節(jié)反貪查賬的概念、目的與任務(wù)（）

一、反貪查賬的概念（）

二、反貪查賬的目的與任務(wù)（）

三、反貪查賬的分類（）

第二節(jié)反貪查賬的特點(diǎn)與基本要求（）

一、貪污賄賂案件的特點(diǎn)（）

二、反貪查賬的基本要求（）

三、反貪查賬對偵查人員的素質(zhì)要求（）

第三節(jié)反貪查賬中存在的問題與改進(jìn)（）

一、反貪查賬中存在的問題（）

二、反貪查賬問題的原因分析（）

三、改進(jìn)反貪查賬的工作建議（）

第二章財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)事實(shí)與反貪查賬（）

第一節(jié)財(cái)務(wù)事實(shí)的證明與反貪查賬（）

一、財(cái)務(wù)事實(shí)的構(gòu)成與貪污賄賂案件事實(shí)（）

二、貪污賄賂罪狀中對財(cái)務(wù)事實(shí)的描述（）

三、財(cái)務(wù)事實(shí)的證明與反貪查賬（）

第二節(jié)會(huì)計(jì)事實(shí)的證明與反貪查賬（）

一、會(huì)計(jì)事實(shí)的構(gòu)成與貪污賄賂案件事實(shí)（）

二、會(huì)計(jì)事實(shí)與貪污賄賂案件事實(shí)的關(guān)聯(lián)（）

三、會(huì)計(jì)事實(shí)的證明與反貪查賬（）

第三節(jié)反貪查賬常用賬理（）

一、財(cái)務(wù)與會(huì)計(jì)的基本關(guān)系及其在反貪查賬中的意義（）

二、會(huì)計(jì)要素與會(huì)計(jì)等式（）

三、會(huì)計(jì)科目與賬戶（）

四、復(fù)式記賬原理（）

第四節(jié)會(huì)計(jì)操作流程（）

一、會(huì)計(jì)操作的一般流程（）

二、手工操作流程與計(jì)算機(jī)操作流程的差異（）

三、非常規(guī)會(huì)計(jì)操作（）

第三章反貪查賬的方法與組織（）

第一節(jié)查賬技術(shù)方法在反貪偵查中的運(yùn)用（）

一、審閱法（）

二、核對法（）

三、復(fù)算法（）

四、比較法（）

五、盤點(diǎn)法（）

六、類推法（）

七、計(jì)算機(jī)輔助法（）

第二節(jié)其他偵查措施在反貪查賬中的運(yùn)用（）

一、詢問與訊問（）

二、查詢與凍結(jié)（）

三、扣押與調(diào)?。ǎ?/p>

四、搜查（）

第三節(jié)反貪查賬的組織與謀略（）

一、不同偵查階段的反貪查賬特點(diǎn)（）

二、反貪偵破過程的查賬內(nèi)容與組織（）

三、反貪預(yù)審過程的查賬內(nèi)容與組織（）

第四章反貪查賬的程序（）

第一節(jié)反貪查賬的準(zhǔn)備工作（）

一、制定查賬方案（）

二、反貪查賬具體目的和任務(wù)的確定（）

三、反貪查賬具體范圍的確定（）

四、反貪查賬實(shí)施步驟的確定（）

五、其他需要確定和準(zhǔn)備的事項(xiàng)（）

第二節(jié)查賬取證的一般程序與要求（）

一、查賬取證的實(shí)施步驟與要點(diǎn)（）

二、查賬取證的注意事項(xiàng)及特殊情況的處理（）

三、查賬取證案例（）

第三節(jié)規(guī)模性查賬的操作程序與要求（）

一、規(guī)模性查賬的一般實(shí)施步驟（）

二、核查往來賬項(xiàng)的操作要點(diǎn)（）

三、外埠查賬與委托查賬的操作要點(diǎn)（）

四、查賬結(jié)果的歸集與分析（）

五、注意事項(xiàng)及特殊情形的處理（）

第四節(jié)司法會(huì)計(jì)檢驗(yàn)、鑒定常識（）

一、司法會(huì)計(jì)專項(xiàng)檢驗(yàn)概述（）

二、司法會(huì)計(jì)鑒定概述（）

三、司法會(huì)計(jì)鑒定的組織（）

第五章涉案財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)資料的檢查（）

第一節(jié)原始憑證的檢查（）

一、原始憑證概述（）

二、原始憑證從形式上可以發(fā)現(xiàn)的疑點(diǎn)（）

三、原始憑證內(nèi)容真實(shí)性的分析方法（）

第二節(jié)記賬憑證的檢查（）

一、記賬憑證的編制常識（）

二、記賬憑證的檢查方法與內(nèi)容（）

三、利用記賬憑證掩蓋犯罪的常見手段與查賬對策（）

第三節(jié)賬簿的檢查（）

一、賬簿登記的一般規(guī)范（）

二、賬簿檢查方法與內(nèi)容（）

三、特殊賬戶對反貪查賬的影響及檢查（）

第四節(jié)其他財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)資料的檢查（）

一、會(huì)計(jì)報(bào)表的檢查（）

二、財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)電子資料的檢查（）

三、經(jīng)濟(jì)合同的檢查（）

四、財(cái)務(wù)憑證存根的檢查（）

五、生產(chǎn)運(yùn)輸記錄的檢查（）

第六章涉案財(cái)物的檢查（）

第一節(jié)現(xiàn)金及有價(jià)證券的檢查（）

一、現(xiàn)金管理的一般規(guī)范（）

二、現(xiàn)金收付業(yè)務(wù)的檢查（）

三、庫存現(xiàn)金的檢查（）

四、有價(jià)證券的檢查（）

第二節(jié)實(shí)物量的檢查（）

一、實(shí)物量檢查的意義與范圍（）

二、實(shí)物量檢查的準(zhǔn)備工作（）

三、實(shí)物量檢查的要求與注意事項(xiàng)（）

第三節(jié)小金庫的檢查（）

一、小金庫的含義及資金來源渠道（）

二、發(fā)現(xiàn)小金庫的方法與途徑（）

三、檢查小金庫應(yīng)當(dāng)注意的事項(xiàng)（）

第七章涉案金融業(yè)務(wù)的檢查（）

第一節(jié)銀行存款賬戶的檢查（）

一、銀行存款與結(jié)算賬戶（）

二、銀行結(jié)算賬戶的一般檢查程序與方法（）

三、銀行存款結(jié)算賬戶未達(dá)賬項(xiàng)的查證（）

四、外埠存款賬戶的檢查（）

五、儲蓄存款賬戶的檢查（）

第二節(jié)銀行存款結(jié)算的檢查（）

一、銀行存款結(jié)算業(yè)務(wù)概述（）

二、現(xiàn)金存款、取款業(yè)務(wù)的檢查（）

三、轉(zhuǎn)賬支票結(jié)算業(yè)務(wù)的檢查（）

四、銀行本票結(jié)算業(yè)務(wù)的檢查（）

五、銀行匯票結(jié)算業(yè)務(wù)的檢查（）

六、商業(yè)匯票結(jié)算業(yè)務(wù)的檢查（）

七、信用卡結(jié)算業(yè)務(wù)的檢查（）

八、匯兌結(jié)算業(yè)務(wù)的檢查（）

九、托收承付結(jié)算業(yè)務(wù)的檢查（）

十、委托收款結(jié)算業(yè)務(wù)的檢查（）

第三節(jié)證券、期貨交易的檢查（）

一、證券、期貨交易與貪污賄賂案件（）

二、證券交易過程的查賬對策（）

三、期貨交易過程的查賬對策（）

四、證券、期貨交易結(jié)果的查證對策（）

第八章貪污案件的查賬對策（）

第一節(jié)貪污案件的反貪查賬概述（）

一、貪污案件偵查中的反貪查賬目的（）

二、貪污作案手段與反貪查賬（）

三、貪污作案過程與反貪查賬（）

第二節(jié)貪污案件的一般查證要點(diǎn)（）

一、查證貪污案件的基本要求（）

二、幾類作案主體貪污案件的一般查賬要求（）

第三節(jié)侵吞收入款項(xiàng)的反貪查賬對策（）

一、侵吞收入款項(xiàng)作案方式（）

二、侵吞收入款項(xiàng)嫌疑賬項(xiàng)的發(fā)現(xiàn)途徑與方法（）

三、侵吞收入款賬項(xiàng)的查證對策（）

第四節(jié)騙取公款賬項(xiàng)的反貪查賬對策（）

一、常見騙取公款的作案方法（）

二、騙取公款嫌疑賬項(xiàng)的發(fā)現(xiàn)途徑與方法（）

三、騙取公款賬項(xiàng)的查證對策（）

第五節(jié)竊取公款涉及賬項(xiàng)的反貪查賬對策（）

一、竊取公款涉及的弊端賬項(xiàng)（）

二、竊取公款嫌疑賬項(xiàng)的發(fā)現(xiàn)方法（）

三、竊取公款涉及賬項(xiàng)的查證對策（）

第六節(jié)查證貪污公物賬項(xiàng)的反貪查賬對策（）

一、貪污公物的作案類型及作案方法（）

二、貪污公物賬項(xiàng)的發(fā)現(xiàn)方法（）

三、貪污公物賬項(xiàng)的查證對策（）

四、貪污公物的典型案例（）

第七節(jié)兩類特殊人員貪污案件的查賬對策（）

一、銀行從業(yè)人員貪污公款案件的查賬對策（）

二、大公司高管人員貪污案件的反貪查賬對策（）

第九章挪用款物案件的查賬對策（）

第一節(jié)挪用款物案件的反貪查賬概述（）

一、挪用款物案件的類型（）

二、挪用款物案件調(diào)查中反貪查賬的目的（）

第二節(jié)挪用公款的作案手段與反貪查賬（）

一、延期報(bào)賬及其嫌疑賬項(xiàng)（）

二、錯(cuò)報(bào)賬項(xiàng)及其嫌疑賬項(xiàng)（）

三、冒領(lǐng)備用金及其嫌疑賬項(xiàng)（）

四、冒領(lǐng)預(yù)付款、合作經(jīng)營款及其嫌疑賬項(xiàng)（）

五、提前報(bào)付及其嫌疑賬項(xiàng)（）

六、盜用資金及其嫌疑賬項(xiàng)（）

第三節(jié)挪用款物事實(shí)的查賬對策（）

一、挪用公款案件反貪查賬中的重點(diǎn)賬戶（）

二、挪用特定款物事實(shí)的反貪查賬要點(diǎn)（）

三、挪用證券資金的反貪查賬要點(diǎn)（）

四、挪用公款案件查證中應(yīng)當(dāng)注意的事項(xiàng)（）

第四節(jié)挪用款物用途的查賬對策（）

一、核實(shí)被挪用款物下落的查賬對策（）

二、挪用公款用于個(gè)人投資情況的查賬對策（）

三、挪用公款用于個(gè)人進(jìn)行商品買賣活動(dòng)的查賬對策（）

四、挪用公款用于其他用途的查賬對策（）

第五節(jié)金融機(jī)構(gòu)從業(yè)人員特殊挪用公款手段的查賬對策（）

一、采用壓票手段挪用公款的查賬對策（）

二、透支炒股挪用公款的查賬對策（）

三、直接挪用客戶資金的查賬對策（）

四、挪用金融機(jī)構(gòu)再貼現(xiàn)收入的查賬對策（）

第十章賄賂案件的查賬對策（）

第一節(jié)賄賂案件的反貪查賬概述（）

一、賄賂案件的類型（）

二、賄賂案件調(diào)查中反貪查賬的目的（）

第二節(jié)賄賂嫌疑賬項(xiàng)的發(fā)現(xiàn)與核查（）

一、發(fā)現(xiàn)與核實(shí)賄賂嫌疑賬項(xiàng)的主要途徑（）

二、可能系賄賂原因的嫌疑賬項(xiàng)（）

三、核銷行賄費(fèi)用的嫌疑賬項(xiàng)（）

第三節(jié)賄賂賬項(xiàng)的一般查證要點(diǎn)（）

一、受賄人所在單位賬項(xiàng)的查證要點(diǎn)（）

二、行賄單位賬項(xiàng)的查證要點(diǎn)（）

三、賄賂雙方以外單位賬項(xiàng)的查證要點(diǎn)（）

四、賄賂賬項(xiàng)查證中的司法會(huì)計(jì)鑒定（）

第四節(jié)核銷行賄費(fèi)用賬項(xiàng)的查證對策（）

一、明賬核銷行賄費(fèi)用賬項(xiàng)的查證對策（）

二、隱賬核銷行賄費(fèi)用賬項(xiàng)的查證對策（）

三、賬外核銷行賄費(fèi)用賬項(xiàng)的查證對策（）

第五節(jié)賄賂后果的查證對策（）

一、賄賂財(cái)物下落的查證對策（）

二、賄賂財(cái)物價(jià)值的查證對策（）

三、賄賂相關(guān)經(jīng)濟(jì)損失的查證對策（）

第十一章其他案件的查賬對策（）

第一節(jié)私分國有資產(chǎn)案件的查賬對策（）

一、私分國有資產(chǎn)案件調(diào)查中反貪查賬的目的（）

二、私分國有資產(chǎn)案件中反貪查賬的一般步驟（）

三、資產(chǎn)分配事實(shí)的查證對策（）

四、被私分資產(chǎn)的國有屬性查證對策（）

五、關(guān)于是否屬于“私分”國有資產(chǎn)的查證對策（）

六、私分國有資產(chǎn)案件中反貪查賬應(yīng)當(dāng)注意的事項(xiàng)（）

第二節(jié)巨額財(cái)產(chǎn)來源不明案件的查賬對策（）

一、巨額財(cái)產(chǎn)來源不明案件的反貪查賬目的（）

二、財(cái)產(chǎn)數(shù)額查證中的反貪查賬對策（）

三、犯罪嫌疑人特定大額支出事項(xiàng)的反貪查賬對策（）

四、合法收入調(diào)查中的反貪查賬對策（）

五、巨額財(cái)產(chǎn)來源不明案件進(jìn)行反貪查賬的注意事項(xiàng)（）

第三節(jié)隱瞞境外存款案件的查賬對策（）

一、隱瞞境外存款案件的反貪查賬目的（）

二、隱瞞境外存款案件的反貪查賬途徑（）

三、隱瞞境外存款案件中的常見查賬事項(xiàng)（）

第十二章貪污賄賂案件中洗錢活動(dòng)的查賬對策（）

第一節(jié)貪污賄賂案件洗錢概述（）

一、洗錢與洗錢案件的含義（）

二、貪污賄賂案件洗錢的類型（）

三、貪污賄賂犯罪的洗錢途徑與洗錢手段（）

四、貪污賄賂犯罪與洗錢的關(guān)系（）

五、反貪人員辦理貪污賄賂案件中查證洗錢行為的注意事項(xiàng)（）

第二節(jié)利用金融賬戶洗錢的查賬對策（）

一、利用銀行賬戶洗錢的查證對策（）

二、利用證券、期貨賬戶洗錢的查證對策（）

第三節(jié)利用經(jīng)營活動(dòng)洗錢的查賬對策（）

一、利用經(jīng)營收入洗錢的查證對策（）

二、利用“資本運(yùn)作”洗錢的查證對策（）

第四節(jié)利用洗錢組織洗錢的查賬對策（）

一、洗錢組織及識別方法（）

二、對利用洗錢組織洗錢的反貪查賬對策（）

第十三章反貪查賬結(jié)果的評判與運(yùn)用（）

第一節(jié)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)資料證據(jù)的特殊屬性與取證規(guī)則（）

一、財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)資料證據(jù)的多重性與取證規(guī)則（）

二、財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)資料證據(jù)的間接性與取證規(guī)則（）

三、財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)資料證據(jù)的技術(shù)性與取證規(guī)則（）

第二節(jié)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)資料證據(jù)的證明力（）

一、常見財(cái)務(wù)資料證據(jù)的證明內(nèi)容與證明方式（）

二、常見會(huì)計(jì)資料證據(jù)的證明內(nèi)容與證明方式（）

三、財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)資料證據(jù)的證明程度（）

第三節(jié)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)資料證據(jù)的識別（）

一、財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)資料證據(jù)識別的意義（）

二、財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)資料證據(jù)的識別途徑與方法（）

三、財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)資料證據(jù)的識別分工（）

第四節(jié)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)資料證據(jù)的評斷與運(yùn)用（）

一、財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)資料證據(jù)的評斷意義與方式（）

二、財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)資料證據(jù)的一般審查評斷要點(diǎn)與方法（）

三、財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)資料證據(jù)的運(yùn)用（）

附錄一：企業(yè)會(huì)計(jì)科目表（）

附錄二：行政事業(yè)單位會(huì)計(jì)科目表（）